3月份，云南的结算和支付港口已经开通，经过检查和收取并批准该费率的企业可以开始行动。
在正式填写表格之前，仍然需要找出这些问题以减少出错的可能性。汇算清缴
请在填写表格之前上传财务报表
金山系统启动后，税务机关加大了企业税收评估的力度。
企业上传的数据将在税务局的系统中进行比较，如果出现异常，将会遇到税务评估。
但是，每个人都不应该拖延填写报告，因为他们害怕犯错误。结算和结算的截止日期是5月31日。逾期申报将收取滞纳金，并将处以罚款，这将影响企业信贷。
但是，税务局开发的结算系统非常人性化。在提交数据之前，系统将提供风险警告。您可以在提交之前提交所有风险项目。
即使在提交后发现错误，只要在5月31日之前进行修改，就不会收取滞纳金和罚款，这不会影响企业信用。
所以，请继续并填写表格。
非应税收入，免税收入和减少收入
非 - 可收入不在税收范围内，是企业为国务院财政，税务机关规定，经国务院批准的特殊目的取得的财政资金。
具体说明见Ca水[2008] 151号。
此外，根据财税[2011]第70号，非应税收入还应满足以下三个条件：1核心条件 - 企业可以为规定资金的特殊目的提供资金，文件必须来自县级以上人民政府
由财政部门和其他部门取得; 2个重要条件 - 财政部门或其他政府部门通过专项资金管理方法或具体管理要求为资金分配资金; 3可控条件 - 公司单靠资金支出
进行会计核算。
从第三个条件可以看出，用于自行处置和购买资产后用作非应税所得的财务资金形成的摊销和折旧单独核算，不能用作税前扣除企业所得税证明。
的。
但是，政府部门未在5年内支出但尚未偿还财务部门或其他已支付资金的部分应重新纳入第六年的总收入;在计算应纳税所得额时，在
中扣除了重新纳入总收入的财务资金支出。
此收入调整填写在表格A105040中。
免税收入和减少的收入属于税收范围。填写表格时，您只需将免税和免税金额填入免税，可扣除的收入，并扣除优惠清单A107010的相应栏目。
作为销售收入
有必要注意企业所得税与被视为与销售和增值税相同的销售之间的区别。
作为销售的企业所得税的情况在国税函[2008] 828中详细说明。
满足视为销售情况的金额应填写在详细的销售税调整表A105010的相应栏中。销售和房地产开发企业，销售成本将进入相应栏目。
完成表单后，您可以看到
该操作对公司的应税收入没有直接影响。
但是，被视为出售的收入可以作为计算商业娱乐费用和广告费用的基础，如果是，则必须填写。
收入不按权责发生制确认
根据“企业所得税法实施条例”第9条，利息收入，租金收入和特许经营权应在收到合同之日确认。因此，需要填写税收差额。所得税调整表A105020不按权责发生制确认。
。
此外，根据国税函[2010]第79号的规定，如果租约期限在交易合同或协议中规定，则租金为预付款，出租人可以根据“实施细则”第九条规定的收入和支出原则，
对于上述确认收入，在租赁期内均匀计入相关年度收入。 。
这样的租金收入不需要调整。
薪资，工资和福利
如果工资和薪金由合理支付企业在结算结算前支付，可以满足税前扣除的条件。
此外，根据财税[2009]第70号，**条件的残疾员工的工资可以扣除100，并且可以填写免税，扣除收入和扣除优惠时间表A107010。 。
薪资和薪资费用以及员工福利费用需要填写员工薪酬费用和税收调整表A105050。
支付工资或福利的员工按工资和薪金缴纳个人所得税，但对于公司而言，工资，薪金和福利费用略有不同。
由于福利支出受到扣除限制，因此工资和薪金与福利支出之间的合理区分对于企业税收减免非常有意义。
根据**税法[2010]第3项，合理的工资和薪水必须**以下五个条件：
1制定标准化的员工薪资和薪资制度并已签发; ## ＃2工资制度**行业和地区层面;
3工资相对固定并有序调整;
4工资已经扣缴并缴纳个人所得税;
5工资和工资安排并非旨在减少或逃税。
值得注意的是如果企业接受对外劳务派遣劳务的费用直接支付给劳务派遣公司，则用作劳务费用，不包括在工资基数中。
关于工资，薪金和福利费用的划分，也可以参考财政部关于加强员工福利财务管理的通知财政部[2009]第242号和**税务总局关于公司工资，薪金和员工福利扣除问题的费用。
[2009]第3期。
*后但并非*不重要的是，公司组织员工免费旅行，是否可以包含在福利费中，并在公司前扣除所得税？
据我所知，大部分区域都是不可接受的。
6.员工教育费用A105050
2018年，员工教育费用的扣除限额增加到8工资和薪金，超出部分可在年度扣除后结转。
具体的支出可以分为员工教育基金？
您可以参考蔡健[2006]第317号和财税[2018]第51号。
此外，有必要指出软件产生的员工教育资金中的员工培训费用。制造企业可以全额扣除。
7。联盟资金A105050
工会资金的税前扣除有两个条件：1已经支付2有收据。
由于工会资金通常由税务机关收取，税务机关的收集证据也可以作为有效收据使用。
一般认为企业在组建工会时必须支付工会经费。实际情况是，如果公司没有工会，还需要将工会资金作为工会分配，以筹集建设资金。
工会成立后，工会资金需要单独核算，其支出不能作为税前扣除的证明。
8。商务酒店A105000
根据总局的公告[2012]第15号，企业准备期间的商务娱乐费用将从60的准备费中扣除。
平均公司扣除60％的金额和0.5％的营业收入。
这里的营业收入包括全国销售税[2010]第79号，它被视为销售收入和股权投资公司信函公司总部，股息，股息和股权转让收入。
9。广告费和业务推广费A105060
1在准备期间，企业发生的广告费和业务推广费可以根据实际金额计入企业编制费用，按照有关规定从**税务总局[2012] 15号税前扣除;
2企业扣除的广告费用应与赞助费用严格区分，赞助费用不得在税前扣除;
3烟草公司促销项目的费用不得在税前扣除;
4化妆品生产，医药制造和饮料制造行业的支出费用，不得超过当年销售收入的30％，可以在税前扣除。
其他公司是15.
*后，我想说如果它真的是一个政策混合区，如果你不清楚报告方式，尽量确保不少付钱。
因为即使你犯了错误，你也可以在将来纠正它。如果您将税费更改为少付税，您可以申请退税，但您可能面临低于0.05的税收延迟付款，并且不允许政策处罚。
中扣除。